Продолжаем про патент.
ПСН (Патентная система налогообложения) — это специальный льготный налоговый режим для ИП, при котором предприниматель покупает патент на определенный срок (от 1 до 12 месяцев) и платит фиксированный налог.
Часто организаторы онлайн-курсов используют патент на образование детей и взрослых, что логично. Но еще этот же патент используют для продажи учебных материалов (методичек, гайдов, пособий и т.д.).
Я задала вопрос налоговой, можно ли вообще использовать патент при продаже материалов:
Индивидуальный предприниматель использует патент "дополнительное образование детей и взрослых" и оказывает образовательные услуги.
Внутри образовательных программ также есть обучающие материалы (методички, гайды и т.п.).
Обучающие материалы можно приобрести и отдельно от образовательной программы.
Возможно ли в случае продажи обучающих материалов отдельно от курса использовать патент?
Ответ ФНС от 12.11.2025 года оказался даже немного шире моего вопроса:
если продажа записи курса обучения (учебного пособия) является составной частью деятельности в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых (то есть, например, когда стоимость данной записи (учебного пособия) включена в стоимость самого курса онлайн занятий), то данная деятельность может облагаться в рамках патента на оказание услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых.
Если же продажа записи курса обучения (учебного пособия) не является составной частью деятельности в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых (то есть, например, когда стоимость данной записи (учебного пособия) не включена в стоимость самого курса онлайн занятий), то данная деятельность не подпадает под ПСН.
Итого
Налоговая подтвердила мою мысль, что если учебные материалы (пособия или записи) включены в образовательный курс, то патент использовать можно.
При продаже материала (записи или пособия) отдельно — патент использовать нельзя.
При продаже материала (записи или пособия) отдельно — патент использовать нельзя.
P.S.
Я из этого ответа считываю, что и продажа записей без поддержки педагога, куратора и иного образовательного процесса, тоже не попадает под патент. Но этот вариант я у налоговой уточнила. Жду ответ.
Я из этого ответа считываю, что и продажа записей без поддержки педагога, куратора и иного образовательного процесса, тоже не попадает под патент. Но этот вариант я у налоговой уточнила. Жду ответ.
Приходите в мой телеграм канал "Для юриста время есть", где я рассказываю о том, как безопасно вести онлайн бизнес.