В команды онлайн-проектов очень часто берут самозанятых и ИП, потому что это экономнее. Бонусы в этом есть, но как у любой попытки сэкономить на налогах и взносах или формально соблюсти ограничения по сотрудникам, у этой схемы есть недостатки.
Привет! Меня зовут Алена Ива, я юрист для онлайн-бизнеса. Расскажу, что это за недостатки.
История одного ИП. Судебная. Печальная
⚖ Суд взыскал с Индивидуального предпринимателя за 14 самозанятых в команде:
864 389 рублей
страховых взносов, пеней и штрафов
Что произошло?
Индивидуальный предприниматель имел в штате сотрудников и работал по договорам оказания услуг с 14 самозанятыми. В процессе проверки налоговая решила, что ИП хитрит и на самом деле отношения с самозанятыми вполне себе трудовые.
А значит, ИП должен заплатить страховые взносы.
Как-то так налоговая решила и посчитала цифры.
ПОЧЕМУ НАЛОГОВАЯ ТАК РЕШИЛА:
- Все договоры были типовыми, по одному шаблону.
- Самозанятые выписывали чеки с идентичным назначением платежа.
- Самозанятые использовали оборудование Заказчика.
- Заказчиком был выстроен процесс проведения работ, самостоятельно решения самозанятые не принимали.
- Самозанятые получали не разовые конкретные задания, а были участниками непрерывного цикла работ.
- Договоры были составлены некорректно.
- Самозанятые выполняли однотипную работу, с одинаковыми условиями труда, то есть отношения с Заказчиком носили системный, продолжительный характер.
- Почти все самозанятые работали длительное время: от 4 месяцев.
- Самозанятые регулярно получали оплату на личные карты два раза в месяц.
- Почти все самозанятые зарегистрировались на “Мой налог” в день подписания договора.
Посмотрев на реальное утройство бизнес-системы предпринимателя, налоговая начислила взносы, пени и штраф. Те самые 864 389 рублей.
Предприниматель не согласился с налоговой и пошел в суд.
Суд посмотрел на выводы налоговой, опросил предпринимателя и вызвал в заседание самозанятых.
Предприниматель не согласился с налоговой и пошел в суд.
Суд посмотрел на выводы налоговой, опросил предпринимателя и вызвал в заседание самозанятых.
Такие формулировки с указанием должности часто встречаются в договорах с самозанятыми.
Самозанятые пояснили, что работали по одному графику, назвали свои должности (например, я — администратор, я — куратор, я — копирайтер), должностные обязанности и непосредственных руководителей.
Самозанятые пояснили, что работали по одному графику, назвали свои должности (например, я — администратор, я — куратор, я — копирайтер), должностные обязанности и непосредственных руководителей.
Если отношения сторон фактически складываются как трудовые, то независимо от их юридического оформления к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.
пункт 15 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 за 2018 год
То есть в случае самозанятых никакой, даже самый идеальный договор, не спасет от переквалификации отношений в трудовые, если фактически отношения трудовые.
Судья оценил тот факт, что налоговая делала выводы по фактическому положению дел, а не по формальным признакам.
Суд выводы поддержал и постановил:
- Решение налоговой оставить в силе и взыскать с ИП взносов, пеней и штраф на сумму 864 389 рублей.
Вероятнее всего это судебное дело пройдет все инстанции. Но судя по сложившейся практике, шансов у предпринимателя нет.
Почему налоговая цепляется к самозанятым
Налоговым органам отлично известно, что предприниматели используют самозанятых для "оптимизации" расходов. Это дешевле — взять на должность куратора или администратора самозанятого, чем заключать с этим же человеком трудовой договор. Разница практически в полтора раза. Более того при сотрудничестве с самозанятыми можно не исполнять требования трудового законодательства.
Вот тут, например, HR описывает вакансию, как трудоустройство, но внезапно только с самозанятым. Так делать не надо. Либо трудоустройство, либо договор оказания услуг с самозанятым.
В открытом доступе на своем сайте налоговики еще в 2021 году написали, что используют скоринговую систему. Это поисковик-аналитик, который в режиме реального времени выявляет организации и ИП, подменяющие трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми.
В открытом доступе на своем сайте налоговики еще в 2021 году написали, что используют скоринговую систему. Это поисковик-аналитик, который в режиме реального времени выявляет организации и ИП, подменяющие трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми.
Цитата с сайта ФНС.
Скоринговая система анализирует:
- Периоды выплат. Например, выплаты самозанятым стабильно два раза в месяц равными платежами - это признак трудовых отношений.
- Источники выплат. Например, у самозанятого один заказчик или два взаимосвязанных между собой заказчика - тоже признак трудовых отношений.
- Взаимосвязь самозанятых, их бывших работодателей и клиентов.
По результатам анализа система заносит организации и ИП в группу риска и налоговая запрашивает пояснения. Если пояснения не поступают или не устраивают налоговую, то проводится проверка. В том числе вместе с трудовой инспекцией.
Признаки трудовых отношений по мнению налоговой
1. Организационная зависимость:
- Оформить самозанятость говорит заказчик, постановка на учет в "Мой налог" происходит в дату подписания договора
- Самозанятый работает в непрерывном рабочем цикле, интегрирован в бизнес-систему.
- У самозанятого есть график работы, отдыха, отпуск.
- Самозанятый подчиняется внутренней иерархии, имеет руководителя/подчиненных.
- Самозанятому даются задания, самостоятельных решений он не принимает, заказчик осуществляет контроль.
2. Инфраструктурная зависимость
- Самозанятый пользуется оборудованием и ресурсами заказчика
3. Системная оплата
- Самозанятому переводят оплату два раза в месяц равными платежами (как и сотрудникам)
4. Единый контрагент
- У самозанятого один заказчик.
Суды еще отмечают такие признаки трудовых отношений по самозанятым:
- длительность договоров
- в договорах указывался процесс, а не результат услуг
- в договорах указывается должность, нет объема услуг
- в актах от самозанятых долгий период времени указывается одно и то же
- акты и отчеты отсутствовали
- прописана материальная ответственность в договорах
- в договорах стояло условие об оказании услуг лично
- договоры ежегодно перезаключались
И что же делать?
Думать. Всегда есть варианты, как можно минимизировать риски или просто заложить риски в бизнес-модель. Так тоже можно.
Оптимизировать свои бизнес-процессы, документы и всю систему в целом.
Консультироваться со специалистами. Юристы и бухгалтеры очень в курсе переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые и уже имеют свое мнение на этот счет.
Со мной тоже можно: смотрите варианты. Если было полезно и интересно, приходите ко мне в тг-канал "Для юриста время есть".